俄亥俄州H.B. 33包含重大的税收变化

7月3日，俄亥俄州州长迈克·德万签署了俄亥俄州两年期预算法案.B. 33或法案)成为法律，颁布了一些重大的个人和营业税的变化. 一些值得注意的条款包括:

个人所得税

降息一项最重要的规定是继续降低个人所得税率, 将非商业收入的税率降至两档, 如下:

这项规定进一步推动了俄亥俄州调整税率和等级的目标，使该州更具竞争力. 加上超过125美元的营业收入按3%的税率征税,单人申报者$250,000美元用于联合申报, 俄亥俄州在实现这一目标方面取得了重大进展.

扩大直通实体所有人的居民信贷: 从1月1日或之后开始的纳税年度开始, 2023, 该法案将俄亥俄州居民的税收抵免扩大到通过一个传递实体(PTE)向其他州和哥伦比亚特区支付的税款，通过复合回报或根据州传递实体选举. 资格, 业主必须在俄亥俄州调整后的总收入中加上PTE支付的非俄亥俄州州和地方税的金额，这些税款已被扣除用于联邦税收目的. 尽管该规定适用于1月1日或之后开始的纳税年度, 2023, 纳税人可以选择在2022年的纳税申报表中应用该条款, 在俄亥俄州的原始申报表或修改后的申报表上.

这个变化是值得注意的, 因为它允许俄亥俄州居民利用许多州制定的盐上限限制变通办法.

奖学金资助机构的捐款时间: 目前的一项计划允许任何一个纳税人缴纳750美元(合1美元),500(联合申报者)在纳税年度向合格的奖学金授予组织(SGO)提供等值的所得税抵免. H.B. 第33条规定，纳税人可以选择在该纳税年度的俄亥俄州纳税申报表到期日(通常为次年4月15日)之前，就向SGO提供的任何捐款申请所得税抵免。. This change will not accelerate the deductibility of the contribution for federal income tax purposes; a taxpayer who itemizes for federal tax purposes will only be able to deduct the contribution in the year the contribution was actually made to the SGO.

SALES & 使用税收

销售税免征期扩大: 虽然销售税免征期的长度仍在确定中——德温州长否决了14天的要求——但扩大后的销售税免征期将适用于购买价格在500美元或以下的任何有形个人财产，但机动车辆除外, 标题为船舶和舷外发动机, 酒精, 烟草, 蒸汽产品或任何含有大麻的产品.

向政府机构出售或出租建筑材料及提供交通管制及渠务改善bet9平台游戏: 该条款规定了对Karvo铺路公司的持有. v. Testa, 219 Ohio 3974. 应当指出的是，将这些变化适用于以前时期的措词并没有编成法典. 结果是, 以前纳税或被评估的纳税人仍可能被迫对该立场提起诉讼.

商业活动税(cat)

CAT排除增加: 该法案规定，企业在俄亥俄州的第一个300万美元应税总收入不包括在2024日历年的CAT计算中, 到2025年及以后将增加到600万美元. 这一豁免不再被逐步取消，让各种规模的纳税人都能从中受益. 这一扩展预计将消除近85%以前的CAT过滤器的CAT责任. 尽管排除门槛提高了, 低于阈值的纳税人仍然必须提交CAT申报表.

免征最低税额: 该法案取消了消费税的最低税率. 

日历年度文件已删除: 年度CAT申报表, 对于日历年度纳税人(应纳税总收入少于100万美元的纳税人)，通常在每年5月10日截止。, 已经被淘汰了. 

研究 & 开发信贷修改: 条例草案修订了合资格研究开支抵税额，包括:

• 合并或合并选出的纳税人集团(或金融机构税下的金融机构集团) 现在必须按每个成员计算信用额度吗. 个别成员的费用，只有在符合条件的费用发生当年的12月31日，该实体是该集团的成员时，方可计入总抵减额.
• 记录要求 -纳税人须在报税到期日或实际报税日之后的四年内，保留证明在计算抵减额时所使用的质素评分纪录. 这包括申请抵减当年和前三年的记录(这是抵减基本计算的一部分).
• 俄亥俄州税务部门(ODT) QRE抽样 -代办现可审阅有代表性的合格信用评级样本，以核实信贷计算是否正确.

市政所得税

远程工作人员的替代分配: 对于2023年之后结束的纳税年度，拥有远程员工的企业将被允许选择另一种分摊公式. 而不是使用员工的远程工作地点, 雇主可以指定一个“报告地点”,即由雇主或雇主的客户拥有或控制的地点. 在选举中, 雇主可以安置财产, 合格的远程员工或所有者的工资和销售活动到合格的报告位置，而不是个人的合格远程工作位置. 

值得注意的是，这项规定适用于净利润税，并不影响雇主对远程雇员在其实际工作地点的工资预扣所得税的责任.e.，偏远地区).

初犯者取消迟交罚款: 从1月1日或之后结束的纳税年度开始, 2023, 市政当局将不再允许征收每月25美元的逾期申报罚款, 最高150美元, 对于初犯. 

我们对
该法案包含了许多对个人和企业都有利的条款, 推动俄亥俄州创造一个有竞争力和纳税人友好的环境的目标. 

从个人所得税的角度来看, 扩大居民信贷，包括在实体层面向其他州支付的税款, 无论是通过合并申报还是通过传递实体选择, 会让俄亥俄州的纳税人充分享受到许多州最近颁布的盐上限变通措施的好处吗. 没有参加其他州PTE选举或因选举缺乏居民信用而受到负面影响的纳税人应考虑提前举行选举或调整其2022年申报位置以充分享受新福利.

在另一方面, 大幅提高消费税排除和取消最低税, 相当数量的企业将不再受制于CAT责任. 这一点很重要, 然而, 低于CAT门槛的纳税人仍需提交纳税申报表, 使他们处于不利地位，不得不花费精力或金钱来准备纳税申报表，以报告没有负债.

施耐德唐斯州和地方税务实践装备精良，以帮助您的企业导航这些俄亥俄州的变化. 如果您有任何问题，请直接询问国务院的斯蒂芬·沃斯 & 当地税务业务负责人 (电子邮件保护).

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